Slovník pojmov

DAC7 je označenie smernice Rady (EÚ) 2021/514, ktorá rozšírila administratívnu spoluprácu daňových orgánov o oznamovanie údajov prevádzkovateľmi digitálnych platforiem. Na Slovensku súvisiace povinnosti upravuje zákon č. 442/2012 Z. z. DAC7 nie je nová daň ani osobitná sadzba pre online predaj. Ide o reportingový režim: platforma zhromažďuje a oznamuje identifikačné a finančné údaje o predávajúcich, ktorí cez ňu vykonávajú určené činnosti. Daňové povinnosti predávajúceho sa následne posudzujú samostatne podľa slovenských daňových predpisov.

Samostatná daň z darovania sa na Slovensku od 1. januára 2004 nevyberá. Dar však môže mať iné daňové dôsledky podľa toho, kto ho prijíma, čo je predmetom daru a čo sa s majetkom stane neskôr.

Samostatná daň z dedičstva sa na Slovensku od 1. januára 2004 nevyberá. Nadobudnutie majetku dedením však môže mať iné právne a daňové dôsledky, najmä pri jeho neskoršom predaji alebo užívaní.

Daň z motorových vozidiel sa vzťahuje na vozidlá evidované v Slovenskej republike, ktoré sa v príslušnom zdaňovacom období používajú na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť podľa zákona č. 361/2014 Z. z.

Daň z nehnuteľností je miestna daň, ktorú spravuje obec alebo mesto. Zahŕňa daň z pozemkov, daň zo stavieb a daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome.

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň zo spotreby. Platiteľ ju pri zdaniteľnom dodaní spravidla účtuje odberateľovi a za splnenia zákonných podmienok si môže odpočítať DPH z prijatých plnení.

Daň z príjmov právnických osôb je priama daň z daňového základu spoločnosti alebo inej právnickej osoby. Základ sa určuje úpravou účtovného výsledku podľa zákona o dani z príjmov; nejde jednoducho o percento z obratu.

Daň z výhry je bežné pomenovanie zdanenia peňažnej alebo nepeňažnej výhry podľa zákona o dani z príjmov. Režim závisí od druhu súťaže, organizátora, hodnoty ceny a prípadného oslobodenia.

Daňová kontrola je postup správcu dane, pri ktorom preveruje skutočnosti rozhodujúce pre správne určenie dane alebo dodržiavanie daňových povinností. Jej rámec a procesné pravidlá upravuje daňový poriadok.

Daňové odpisy sú zákonom určený spôsob postupného zahrnutia vstupnej ceny dlhodobého majetku do daňových výdavkov. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Daňový bonus na vyživované dieťa je zákonná úľava, ktorá za podmienok § 33 zákona o dani z príjmov znižuje vypočítanú daň rodiča alebo inej oprávnenej osoby. V roku 2026 jeho výšku ovplyvňuje vek dieťaťa, počet mesiacov, počet vyživovaných detí a základ dane oprávnenej osoby. Maximálna mesačná suma preto nie je automatickým nárokom. Daňový bonus nie je prídavok na dieťa ani nezdaniteľná časť základu dane; uplatňuje sa pri výpočte dane a za zákonných podmienok môže viesť aj k vyplateniu rozdielu.

Daňový bonus na zaplatené úroky je daňová úľava pre oprávneného dlžníka z úveru na bývanie. Znižuje vypočítanú daň, ak sú splnené podmienky zákona o dani z príjmov; pravidlá sa líšia podľa dátumu uzavretia úverovej zmluvy.

Daňový domicil je bežné označenie daňovej rezidencie, teda väzby osoby na štát pre účely zdanenia. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Daňový poriadok je zákon č. 563/2009 Z. z. Upravuje postup správcu dane a daňových subjektov pri správe daní, napríklad podania, dokazovanie, kontrolu, platenie, sankcie a opravné prostriedky.

Daňový raj je skôr publicistické a obchodné označenie než jednotný zákonný pojem. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

DIČ je daňové identifikačné číslo, ktorým správca dane identifikuje daňový subjekt. Nie je totožné s IČO ani automaticky s IČ DPH.

Dohoda o zrážkach zo mzdy je pracovnoprávny nástroj, ktorým zamestnanec súhlasí so zrážkami na určený účel. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Dorovnávacia daň podľa zákona č. 507/2023 Z. z. je slovenská kvalifikovaná vnútroštátna dorovnávacia daň, označovaná skratkou QDMTT. Patrí do medzinárodného rámca minimálneho efektívneho zdanenia Piliera 2 a týka sa iba veľmi veľkých nadnárodných alebo vnútroštátnych skupín v rozsahu zákona. Cieľom je dosiahnuť pri ich slovenských základných subjektoch efektívnu úroveň zdanenia 15 % vypočítanú podľa osobitných pravidiel GloBE. Nejde o novú 15-percentnú sadzbu dane z príjmov pre každú firmu ani o minimálnu daň právnickej osoby.

Dvojité zdanenie pri cezhraničných príjmoch typicky vzniká, keď chcú dva štáty zdaniť rovnaký príjem tej istej osoby: jeden pre jej daňovú rezidenciu a druhý preto, že príjem má zdroj na jeho území. Riešenie sa neurčuje voľným výberom výhodnejšieho štátu ani metódy. Najskôr treba určiť rezidenciu, štát zdroja a presný druh príjmu. Potom sa preverí účinná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, jej prípadná modifikácia MLI a vnútroštátny zákon. Až z týchto krokov vyplynie rozsah zdanenia a spôsob úľavy.

Elektronická komunikácia s finančnou správou zahŕňa podávanie daňových dokumentov, prijímanie správ a využívanie autorizovaných služieb cez portál finančnej správy. Pri mnohých podnikateľoch je povinná.

EORI číslo je identifikátor hospodárskeho subjektu pri colných operáciách v Európskej únii. Potrebujú ho subjekty, ktoré vykonávajú činnosti podliehajúce colným formalitám, napríklad pri dovoze alebo vývoze tovaru.

Generálny pardon je neformálne označenie mimoriadneho zákonného odpustenia niektorých sankcií pri splnení presných podmienok. Daňová amnestia oznámená pre rok 2026 mala časovo obmedzené podmienky a nemožno ju považovať za trvalé pravidlo.

IČ DPH je identifikačné číslo pridelené osobe na účely dane z pridanej hodnoty. Používa sa pri DPH komunikácii, vo vybraných faktúrach a pri cezhraničných obchodoch; samo osebe však nehovorí o rozsahu nároku na odpočítanie dane.

Index daňovej spoľahlivosti je hodnotenie daňového subjektu zo strany finančnej správy podľa zákonom určených kritérií plnenia daňových povinností. Môže ovplyvniť procesný prístup a dostupné benefity.

Intrastat je štatistické zisťovanie obchodu s tovarom medzi Slovenskom a ostatnými členskými štátmi EÚ. Vykazovanie je odlišné od daňového priznania k DPH aj od súhrnného výkazu.

Jednoduché účtovníctvo môžu viesť iba účtovné jednotky, ktorým to umožňuje zákon o účtovníctve. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Jednoosobová s. r. o. je spoločnosť s ručením obmedzeným s jediným spoločníkom. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Koeficient DPH je pomer používaný pri krátení odpočítateľnej dane z nákupov, ktoré platiteľ využíva súčasne na plnenia s nárokom na odpočet aj na plnenia bez nároku. Pravidlá určuje zákon o DPH.

Kontrolný výkaz DPH je elektronické podanie, v ktorom platiteľ uvádza zákonom určené údaje o prijatých a vystavených dokladoch. Finančná správa ním porovnáva transakcie medzi obchodnými partnermi.

Manažérske účtovníctvo je interný systém informácií pre riadenie nákladov, výkonov, marží a zodpovednosti. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Miestne dane sú zákonom upravené dane, ktoré môže ukladať obec svojím všeobecne záväzným nariadením. Patrí medzi ne napríklad daň z nehnuteľností, daň za psa, daň za ubytovanie či daň za užívanie verejného priestranstva.

Mikrodaňovník je fyzická alebo právnická osoba, ktorá splní zákonom stanovené podmienky vrátane limitu zdaniteľných príjmov za zdaňovacie obdobie. Status môže umožniť osobitný daňový postup pri odpisoch, opravných položkách či strate.

Minimálna daň právnickej osoby je vnútroštátny mechanizmus dane z príjmov, ktorý sa uplatní pri splnení podmienok zákona. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Mzdová agenda zahŕňa výpočet miezd, daní, odvodov, zrážok, evidenciu a pravidelné výkazy. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Mzdový outsourcing je externé spracovanie mzdovej agendy a súvisiacich výkazov. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Nadmerný odpočet DPH vznikne, ak je za zdaňovacie obdobie odpočítateľná daň vyššia než daňová povinnosť na výstupe. Jeho uplatnenie a vrátenie závisí od podmienok a postupu podľa zákona o DPH.

Daňový nedoplatok je dlžná suma dane po lehote splatnosti evidovaná správcom dane. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Nezdaniteľná časť základu dane, často označovaná skratkou NČZD, je suma, ktorou si fyzická osoba za splnenia zákonných podmienok znižuje základ dane. Neznižuje priamo vypočítanú daň, ale základ, z ktorého sa daň počíta. Preto rovnaká nezdaniteľná časť nemusí znamenať rovnakú úsporu pre každého daňovníka.

Občianske združenie je právnická osoba založená podľa zákona č. 83/1990 Zb. o združovaní občanov. Túto formu využívajú napríklad spolky, kluby, hnutia a iné členské iniciatívy so spoločným cieľom. Združenie vzniká registráciou a koná podľa vlastných stanov. Právna forma však sama osebe neznamená, že združenie nemá účtovné alebo daňové povinnosti. Ich rozsah závisí od spôsobu činnosti, druhov príjmov a splnenia podmienok zákona o účtovníctve a zákona o dani z príjmov.

Obmedzenie platieb v hotovosti určuje, nad akú hodnotu sa platba nesmie uskutočniť v hotovosti. V roku 2026 je všeobecný limit 5 000 eur; pri platbe medzi fyzickými osobami, ktoré nie sú podnikateľmi, platí osobitný limit 15 000 eur.

Odložená daň zachytáva budúci daňový dopad dočasných rozdielov medzi účtovnou hodnotou majetku alebo záväzku a jeho daňovou základňou. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Daňová strata vzniká na daňové účely, nie automaticky ako účtovná strata. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

One Stop Shop (OSS) je osobitná úprava DPH, ktorá umožňuje pri vybraných cezhraničných dodaniach spotrebiteľom v EÚ priznávať DPH iných členských štátov prostredníctvom jedného členského štátu identifikácie.

Oslobodenie od DPH znamená, že sa pri zákonom určenom plnení DPH neuplatní, hoci môže ísť o plnenie v rozsahu dane. Dôležitý je rozdiel medzi oslobodením s nárokom a bez nároku na odpočítanie dane.

Osobný účet daňovníka je evidencia platieb, predpisov, preplatkov a nedoplatkov vedená správcom dane pre konkrétny daňový subjekt. Skratka OÚD sa v praxi používa aj pri označení osobného účtu ako súčasti platobných údajov.

Podvojné účtovníctvo je zákonná účtovná sústava, v ktorej sa každý účtovný prípad zachytáva súvzťažne na dvoch účtoch. Umožňuje sledovať nielen pohyb peňazí, ale aj majetok, záväzky, vlastné imanie, náklady a výnosy účtovnej jednotky. Pre obchodné spoločnosti vrátane s. r. o. ide zásadne o povinný režim. Jeho cieľom je vytvoriť účtovné záznamy a závierku, ktoré poskytujú verný a pravdivý obraz o hospodárení a finančnej situácii účtovnej jednotky.

Preddavok na daň je platba dane pred konečným ročným vysporiadaním. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Prenesenie daňovej povinnosti znamená, že DPH z určitého plnenia priznáva príjemca namiesto dodávateľa. Uplatní sa iba v prípadoch, ktoré určuje zákon o DPH; samotná dohoda strán nestačí.

Daňový preplatok je suma platby, ktorá prevyšuje splatnú daň alebo daňový nedoplatok evidovaný správcom dane. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Registrácia na DPH je postup, ktorým sa podnikateľ stáva platiteľom alebo osobou registrovanou pre vybraný účel podľa zákona o DPH. Podmienky sa líšia podľa obratu, typu obchodu a postavenia osoby.

Ručenie za daň je zákonná zodpovednosť inej osoby za nezaplatenú daň daňového dlžníka. V praxi je významné najmä ručenie príjemcu plnenia za DPH dodávateľa pri podmienkach uvedených v zákone o DPH.

Sadzby DPH určujú, aké percento dane sa uplatní na zdaniteľné plnenie. Na Slovensku sú v roku 2026 základná sadzba 23 % a znížené sadzby 19 % a 5 %; konkrétne zaradenie určuje zákon o DPH.

Spotrebná daň je selektívna nepriama daň, ktorá sa vzťahuje iba na zákonom určené tovary. V slovenskom práve nejde o jednu univerzálnu daň, ale o skupinu spotrebných daní upravených viacerými osobitnými zákonmi. Právnu povinnosť zaplatiť daň má subjekt určený príslušným zákonom, zatiaľ čo konečný spotrebiteľ ju zvyčajne znáša nepriamo v cene výrobku. Konkrétny základ, sadzba, oslobodenie aj okamih vzniku daňovej povinnosti preto závisia od druhu tovaru a platného právneho režimu.

Správca dane je orgán, ktorému zákon zveruje správu konkrétnej dane. Pri väčšine štátnych daní ide o daňový alebo colný úrad; pri miestnych daniach je správcom príslušná obec.

Súhrnný výkaz je podanie k DPH, ktorým sa oznamujú zákonom určené cezhraničné dodania do iných členských štátov EÚ. Uvádzajú sa v ňom identifikačné údaje odberateľov a hodnoty relevantných plnení.

Švarcsystém je hovorové označenie situácie, keď človek formálne pracuje ako živnostník alebo iný dodávateľ, no v skutočnosti vykonáva závislú prácu mimo pracovnoprávneho vzťahu. Zákon tento pojem priamo nedefinuje; rozhodujú znaky závislej práce podľa Zákonníka práce a reálne podmienky spolupráce. Nie každá práca pre firmu na živnosť je nelegálna. Riziko vzniká vtedy, keď obchodná alebo občianska zmluva iba zakrýva vzťah, ktorý má podľa svojho obsahu charakter zamestnania.

Transakčná daň je bežné pomenovanie dane z finančných transakcií podľa zákona č. 279/2024 Z. z. V roku 2026 sa týka právnických osôb, ktoré spĺňajú podmienky zákona; fyzická osoba – podnikateľ od 1. januára 2026 daňovníkom tejto dane nie je. Pojem je dôležitý najmä pri odchádzajúcich platbách, výbere hotovosti, použití platobnej karty a pri účtoch vedených mimo Slovenska. Nie každý prevod je automaticky zdanený, pretože zákon upravuje aj výnimky.

Transferové oceňovanie rieši ceny a podmienky v kontrolovaných transakciách medzi závislými osobami. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Úrok z omeškania pri daniach je sankčný následok oneskorenej úhrady dane alebo inej zákonom určenej platby. Spôsob výpočtu a vyrubenia upravuje daňový poriadok.

VIES je systém Európskej komisie na overovanie identifikačných čísel pre DPH v členských štátoch EÚ. Pomáha zistiť, či je číslo partnera pre cezhraničný obchod vedené ako platné.

Základné imanie je súhrn peňažných a nepeňažných vkladov spoločníkov do spoločnosti podľa Obchodného zákonníka. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Zjednodušená faktúra je faktúra s obmedzeným rozsahom údajov podľa zákona o DPH. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Zrážková daň je bežné pomenovanie dane vyberanej zrážkou podľa § 43 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Ide o spôsob výberu dane, pri ktorom platiteľ príjmu daň vypočíta, zrazí a odvedie správcovi dane. Príjemca preto spravidla dostane už sumu zníženú o daň. Nejde však o jednu univerzálnu sadzbu ani o režim pre každý príjem. Sadzba, základ dane a to, či je zrazením povinnosť definitívne splnená, závisia od konkrétneho druhu príjmu a postavenia príjemcu.

Zrušenie registrácie DPH je ukončenie postavenia platiteľa alebo inej registrácie podľa zákona o DPH. Môže nastať na žiadosť alebo z úradnej moci, ak sú splnené zákonné podmienky.