Slovník pojmov

DAC7 je označenie smernice Rady (EÚ) 2021/514, ktorá rozšírila administratívnu spoluprácu daňových orgánov o oznamovanie údajov prevádzkovateľmi digitálnych platforiem. Na Slovensku súvisiace povinnosti upravuje zákon č. 442/2012 Z. z. DAC7 nie je nová daň ani osobitná sadzba pre online predaj. Ide o reportingový režim: platforma zhromažďuje a oznamuje identifikačné a finančné údaje o predávajúcich, ktorí cez ňu vykonávajú určené činnosti. Daňové povinnosti predávajúceho sa následne posudzujú samostatne podľa slovenských daňových predpisov.

Daňové odpisy sú zákonom určený spôsob postupného zahrnutia vstupnej ceny dlhodobého majetku do daňových výdavkov. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Daňový bonus na vyživované dieťa je zákonná úľava, ktorá za podmienok § 33 zákona o dani z príjmov znižuje vypočítanú daň rodiča alebo inej oprávnenej osoby. V roku 2026 jeho výšku ovplyvňuje vek dieťaťa, počet mesiacov, počet vyživovaných detí a základ dane oprávnenej osoby. Maximálna mesačná suma preto nie je automatickým nárokom. Daňový bonus nie je prídavok na dieťa ani nezdaniteľná časť základu dane; uplatňuje sa pri výpočte dane a za zákonných podmienok môže viesť aj k vyplateniu rozdielu.

Daňový domicil je bežné označenie daňovej rezidencie, teda väzby osoby na štát pre účely zdanenia. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Daňový raj je skôr publicistické a obchodné označenie než jednotný zákonný pojem. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Dohoda o zrážkach zo mzdy je pracovnoprávny nástroj, ktorým zamestnanec súhlasí so zrážkami na určený účel. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Dorovnávacia daň podľa zákona č. 507/2023 Z. z. je slovenská kvalifikovaná vnútroštátna dorovnávacia daň, označovaná skratkou QDMTT. Patrí do medzinárodného rámca minimálneho efektívneho zdanenia Piliera 2 a týka sa iba veľmi veľkých nadnárodných alebo vnútroštátnych skupín v rozsahu zákona. Cieľom je dosiahnuť pri ich slovenských základných subjektoch efektívnu úroveň zdanenia 15 % vypočítanú podľa osobitných pravidiel GloBE. Nejde o novú 15-percentnú sadzbu dane z príjmov pre každú firmu ani o minimálnu daň právnickej osoby.

Dvojité zdanenie pri cezhraničných príjmoch typicky vzniká, keď chcú dva štáty zdaniť rovnaký príjem tej istej osoby: jeden pre jej daňovú rezidenciu a druhý preto, že príjem má zdroj na jeho území. Riešenie sa neurčuje voľným výberom výhodnejšieho štátu ani metódy. Najskôr treba určiť rezidenciu, štát zdroja a presný druh príjmu. Potom sa preverí účinná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, jej prípadná modifikácia MLI a vnútroštátny zákon. Až z týchto krokov vyplynie rozsah zdanenia a spôsob úľavy.

Jednoduché účtovníctvo môžu viesť iba účtovné jednotky, ktorým to umožňuje zákon o účtovníctve. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Jednoosobová s. r. o. je spoločnosť s ručením obmedzeným s jediným spoločníkom. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Manažérske účtovníctvo je interný systém informácií pre riadenie nákladov, výkonov, marží a zodpovednosti. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Minimálna daň právnickej osoby je vnútroštátny mechanizmus dane z príjmov, ktorý sa uplatní pri splnení podmienok zákona. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Mzdová agenda zahŕňa výpočet miezd, daní, odvodov, zrážok, evidenciu a pravidelné výkazy. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Mzdový outsourcing je externé spracovanie mzdovej agendy a súvisiacich výkazov. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Daňový nedoplatok je dlžná suma dane po lehote splatnosti evidovaná správcom dane. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Nezdaniteľná časť základu dane, často označovaná skratkou NČZD, je suma, ktorou si fyzická osoba za splnenia zákonných podmienok znižuje základ dane. Neznižuje priamo vypočítanú daň, ale základ, z ktorého sa daň počíta. Preto rovnaká nezdaniteľná časť nemusí znamenať rovnakú úsporu pre každého daňovníka.

Občianske združenie je právnická osoba založená podľa zákona č. 83/1990 Zb. o združovaní občanov. Túto formu využívajú napríklad spolky, kluby, hnutia a iné členské iniciatívy so spoločným cieľom. Združenie vzniká registráciou a koná podľa vlastných stanov. Právna forma však sama osebe neznamená, že združenie nemá účtovné alebo daňové povinnosti. Ich rozsah závisí od spôsobu činnosti, druhov príjmov a splnenia podmienok zákona o účtovníctve a zákona o dani z príjmov.

Odložená daň zachytáva budúci daňový dopad dočasných rozdielov medzi účtovnou hodnotou majetku alebo záväzku a jeho daňovou základňou. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Daňová strata vzniká na daňové účely, nie automaticky ako účtovná strata. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Podvojné účtovníctvo je zákonná účtovná sústava, v ktorej sa každý účtovný prípad zachytáva súvzťažne na dvoch účtoch. Umožňuje sledovať nielen pohyb peňazí, ale aj majetok, záväzky, vlastné imanie, náklady a výnosy účtovnej jednotky. Pre obchodné spoločnosti vrátane s. r. o. ide zásadne o povinný režim. Jeho cieľom je vytvoriť účtovné záznamy a závierku, ktoré poskytujú verný a pravdivý obraz o hospodárení a finančnej situácii účtovnej jednotky.

Preddavok na daň je platba dane pred konečným ročným vysporiadaním. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Daňový preplatok je suma platby, ktorá prevyšuje splatnú daň alebo daňový nedoplatok evidovaný správcom dane. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Spotrebná daň je selektívna nepriama daň, ktorá sa vzťahuje iba na zákonom určené tovary. V slovenskom práve nejde o jednu univerzálnu daň, ale o skupinu spotrebných daní upravených viacerými osobitnými zákonmi. Právnu povinnosť zaplatiť daň má subjekt určený príslušným zákonom, zatiaľ čo konečný spotrebiteľ ju zvyčajne znáša nepriamo v cene výrobku. Konkrétny základ, sadzba, oslobodenie aj okamih vzniku daňovej povinnosti preto závisia od druhu tovaru a platného právneho režimu.

Švarcsystém je hovorové označenie situácie, keď človek formálne pracuje ako živnostník alebo iný dodávateľ, no v skutočnosti vykonáva závislú prácu mimo pracovnoprávneho vzťahu. Zákon tento pojem priamo nedefinuje; rozhodujú znaky závislej práce podľa Zákonníka práce a reálne podmienky spolupráce. Nie každá práca pre firmu na živnosť je nelegálna. Riziko vzniká vtedy, keď obchodná alebo občianska zmluva iba zakrýva vzťah, ktorý má podľa svojho obsahu charakter zamestnania.

Transakčná daň je bežné pomenovanie dane z finančných transakcií podľa zákona č. 279/2024 Z. z. V roku 2026 sa týka právnických osôb, ktoré spĺňajú podmienky zákona; fyzická osoba – podnikateľ od 1. januára 2026 daňovníkom tejto dane nie je. Pojem je dôležitý najmä pri odchádzajúcich platbách, výbere hotovosti, použití platobnej karty a pri účtoch vedených mimo Slovenska. Nie každý prevod je automaticky zdanený, pretože zákon upravuje aj výnimky.

Transferové oceňovanie rieši ceny a podmienky v kontrolovaných transakciách medzi závislými osobami. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Základné imanie je súhrn peňažných a nepeňažných vkladov spoločníkov do spoločnosti podľa Obchodného zákonníka. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Zjednodušená faktúra je faktúra s obmedzeným rozsahom údajov podľa zákona o DPH. Pojem je v praxi dôležitý preto, že ovplyvňuje dane, účtovníctvo, mzdy alebo firemné rozhodovanie podľa konkrétneho právneho režimu. Pri použití v článku, zmluve alebo internom procese preto nestačí len krátka definícia; treba vedieť aj to, kto má povinnosť konať, kedy sa pravidlo uplatní a aké doklady treba mať pripravené.

Zrážková daň je bežné pomenovanie dane vyberanej zrážkou podľa § 43 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Ide o spôsob výberu dane, pri ktorom platiteľ príjmu daň vypočíta, zrazí a odvedie správcovi dane. Príjemca preto spravidla dostane už sumu zníženú o daň. Nejde však o jednu univerzálnu sadzbu ani o režim pre každý príjem. Sadzba, základ dane a to, či je zrazením povinnosť definitívne splnená, závisia od konkrétneho druhu príjmu a postavenia príjemcu.