Čo znamená daňový bonus
Daňový bonus na vyživované dieťa je zákonná úľava, ktorá za podmienok § 33 zákona o dani z príjmov znižuje vypočítanú daň rodiča alebo inej oprávnenej osoby. V roku 2026 jeho výšku ovplyvňuje vek dieťaťa, počet mesiacov, počet vyživovaných detí a základ dane oprávnenej osoby. Maximálna mesačná suma preto nie je automatickým nárokom. Daňový bonus nie je prídavok na dieťa ani nezdaniteľná časť základu dane; uplatňuje sa pri výpočte dane a za zákonných podmienok môže viesť aj k vyplateniu rozdielu.
Viac informácií o daňovom bonuse
Kto si môže uplatniť daňový bonus v roku 2026
Nárok na daňový bonus na vyživované dieťa vzniká iba pri splnení podmienok § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. Pri posúdení nestačí poznať iba vek dieťaťa. Treba skontrolovať aj osobu, ktorá si bonus uplatňuje, príslušné obdobie, výšku základu dane a doklady preukazujúce nárok.
V roku 2026 sa 90 % príjmový test uplatňuje pri rezidentovi aj nerezidentovi. Nárok má iba daňovník, ktorého zdaniteľné príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky tvoria najmenej 90 % jeho relevantných príjmov zo Slovenska a zo zahraničia. Pri cezhraničnej situácii preto treba test preveriť bez ohľadu na daňovú rezidenciu osoby.
Výška bonusu podľa veku dieťaťa
Pre zdaňovacie obdobie 2026 platia tieto maximálne mesačné sumy:
- v roku 2026 najviac 100 eur na vyživované dieťa do 15 rokov,
- v roku 2026 najviac 50 eur na vyživované dieťa od 15 do 18 rokov.
Príslušná suma sa uplatní poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši daný vek. Ide však iba o hornú hranicu podľa veku. Skutočná suma môže byť nižšia pre percentuálny limit základu dane alebo pre krátenie pri vyššom základe dane.
Percentuálny limit podľa počtu detí
Súčet daňových bonusov je v roku 2026 obmedzený percentom základu dane podľa počtu vyživovaných detí:
| Počet detí | Limit zo základu dane v roku 2026 | |—:|—:| | 1 | 29 % | | 2 | 36 % | | 3 | 43 % | | 4 | 50 % | | 5 | 57 % | | 6 a viac | 64 % |
Výpočet preto prebieha v dvoch krokoch. Najskôr sa určí maximálna suma podľa veku dieťaťa a počtu mesiacov. Potom sa overí, či ju umožňuje percentuálny limit zo základu dane. Výsledkom je suma, ktorá neprekročí ani jednu z týchto hraníc.
Krátenie pri vyššom základe dane
Ak základ dane za rok 2026 presiahne 27 432 eur, nárok na každé dieťa sa znižuje o jednu desatinu rozdielu medzi dosiahnutým základom dane a hranicou 27 432 eur. Aj osoba s dostatočne vysokým základom dane preto nemusí dostať maximálnu sumu podľa veku dieťaťa.
Pri konečnom výpočte treba posúdiť vek, mesiace nároku, percentuálny limit aj krátenie spolu. Samotná informácia „100 eur mesačne“ alebo „50 eur mesačne“ pre rok 2026 nepostačuje na určenie výsledku.
Ako sa daňový bonus uplatňuje
Zamestnanec, ktorý je rezidentom, si môže daňový bonus uplatňovať priebežne u zamestnávateľa po preukázaní nároku príslušnými dokladmi. Zamestnanec – nerezident si bonus mesačne u zamestnávateľa uplatniť nemôže; nárok si vysporiada až po skončení roka v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní. Vysporiadanie zdaňovacieho obdobia 2026 preto spravidla prebehne v roku 2027.
Ak vlastný kvalifikovaný základ dane osoby uplatňujúcej bonus chýba alebo nepostačuje na plné uplatnenie bonusu, zákon za určených podmienok umožňuje pri ročnom vysporiadaní navýšiť ho o kvalifikovaný základ dane druhej oprávnenej osoby, ktorá dieťa vyživuje v domácnosti. Druhá osoba musí byť sama oprávnená a pri kratšom období sa zohľadní príslušná pomerná časť roka.
Čím daňový bonus nie je
Daňový bonus na vyživované dieťa sa často zamieňa s inými pojmami:
- Nezdaniteľná časť základu dane vstupuje do výpočtu iným spôsobom a nie je bonusom na dieťa.
- Prídavok na dieťa je sociálna dávka, nie úľava pri výpočte dane.
- Preplatok na dani je výsledok ročného vysporiadania; môže súvisieť s uplatnením bonusu, ale nejde o synonymum.
- Daňový bonus na zaplatené úroky je samostatný režim podľa § 33a zákona o dani z príjmov.
Praktický príklad
Zjednodušený príklad: oprávnená osoba si za celý rok 2026 uplatňuje daňový bonus na dve deti mladšie ako 15 rokov. Maximálna suma podľa veku a počtu mesiacov je 2 × 12 × 100 eur, teda 2 400 eur.
Jej základ dane je 6 250 eur. Pri dvoch deťoch predstavuje percentuálny limit 36 % zo základu dane, teda 2 250 eur. Hoci vekový strop je 2 400 eur, percentuálny limit umožňuje najviac 2 250 eur. Ak sú splnené aj ostatné zákonné podmienky a nevzniká ďalšie krátenie, výsledný daňový bonus za rok 2026 je 2 250 eur.
Príklad ukazuje, prečo maximálna mesačná suma neznamená automaticky rovnaký nárok pre každú oprávnenú osobu.
Najčastejšie chyby a riziká
- Použitie neaktuálnej sumy. Pravidlá bonusu sa menili, preto treba sumy 100 eur a 50 eur vždy viazať na zdaňovacie obdobie 2026.
- Výpočet iba podľa veku dieťaťa. Bez percentuálneho limitu môže byť výsledok nadhodnotený a ročné vysporiadanie nesprávne.
- Zabudnutie na krátenie pri vyššom základe dane. Pri základe nad 27 432 eur za rok 2026 treba uplatniť zákonný mechanizmus zníženia.
- Zámena s inou úľavou alebo dávkou. Daňový bonus na dieťa nie je nezdaniteľná časť, prídavok na dieťa ani bonus na zaplatené úroky.
- Nesprávne ročné vysporiadanie dvoch oprávnených osôb. Navýšenie základu o základ druhej osoby je možné len za zákonných podmienok a so správnou pomernou časťou.
Najčastejšie otázky o daňovom bonuse
Aký je daňový bonus na dieťa v roku 2026?
V roku 2026 je maximálna mesačná suma 100 eur na vyživované dieťa do 15 rokov a 50 eur na dieťa od 15 do 18 rokov. Skutočný nárok môže byť nižší pre percentuálny limit zo základu dane alebo krátenie pri vyššom základe dane.
Dokedy patrí daňový bonus podľa veku dieťaťa?
Suma 100 eur mesačne patrí v roku 2026 na dieťa do 15 rokov a suma 50 eur mesačne od 15 do 18 rokov. Príslušná suma sa uplatní poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši daný vek, ak sú splnené aj ostatné zákonné podmienky.
Prečo rodič nemusí dostať celú maximálnu sumu?
Maximálna suma podľa veku je len prvým limitom. V roku 2026 ju obmedzuje aj percento základu dane podľa počtu detí a pri základe nad 27 432 eur sa nárok na každé dieťa ďalej znižuje zákonným spôsobom.
Dá sa pri výpočte použiť základ dane druhej oprávnenej osoby?
Áno, ak vlastný kvalifikovaný základ dane chýba alebo nepostačuje na plné uplatnenie bonusu. Za podmienok § 33 možno pri ročnom vysporiadaní pripočítať kvalifikovaný základ druhej oprávnenej osoby, ktorá dieťa vyživuje v domácnosti, s prihliadnutím na príslušnú pomernú časť roka.
Ako si daňový bonus uplatní zamestnanec?
Zamestnanec – rezident si môže daňový bonus uplatňovať priebežne u zamestnávateľa, ak nárok preukáže potrebnými dokladmi. Zamestnanec – nerezident si ho mesačne uplatniť nemôže; nárok rieši až v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní.
Má na daňový bonus nárok aj nerezident?
Nerezident môže daňový bonus uplatniť iba pri splnení všeobecných podmienok a 90 % príjmového testu. Rovnaký test sa v roku 2026 vzťahuje aj na rezidenta: príjmy zo zdrojov v Slovenskej republike musia tvoriť najmenej 90 % relevantných príjmov zo Slovenska a zo zahraničia.
Aktuálnosť informácií
Daňové pravidlá sa môžu meniť. Informácie v tomto článku sú spracované podľa právneho stavu platného k 20. júlu 2026 (2026-07-20) a týkajú sa zdaňovacieho obdobia 2026. Pri riešení konkrétnej situácie odporúčame overiť aktuálne podmienky alebo sa obrátiť na príslušného odborníka.
Použité zdroje
- Slov-Lex, zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 33, verzia účinná v roku 2026, prístup 20. júla 2026: https://www.slov-lex.sk/ezbierky-fe/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/595/
- Finančná správa SR, „Daňový bonus na vyživované dieťa v roku 2026“, prístup 20. júla 2026: https://podpora.financnasprava.sk/549090-Da%C5%88ov%C3%BD-bonus-na-vy%C5%BEivovan%C3%A9-die%C5%A5a-v-roku-2026
- Finančná správa SR, „Uplatnenie daňového bonusu“, prístup 20. júla 2026: https://podpora.financnasprava.sk/940015-Uplatnenie-da%C5%88ov%C3%A9ho-bonusu
