Východisková situácia
Slovenská dcéra českej mediálnej skupiny platila licenčné poplatky materskej spoločnosti aj tretím nositeľom práv. Za dva polročné cykly boli faktúry vystavené v netto sume, zatiaľ čo slovenská zrážková daň bola odvedená z brutto súm, jedna platba bola odvedená za poskytovateľa licencie, ktorý k slovenskej spoločnosti vôbec nepatril, a v slovenskom účtovníctve stále viseli staré záväzky, ktoré v skutočnosti uhradila materská spoločnosť. Finančný riaditeľ skupiny potreboval pozíciu odsúhlasiť a zároveň nastaviť proces, ktorý problém nebude opakovať.
Naše riešenie
Zvolali sme call s finančným riaditeľom a prešli každú sumu po položkách. Rozdiel medzi brutto a netto za obidve obdobia mala materská spoločnosť dofakturovať ako dodatočné vnútroskupinové plnenie a vysporiadať zápočtom oproti už odvedenej zrážkovej dani; jedna nesprávna faktúra sa mala opraviť na brutto hodnotu a zvyšok započítať; a daň nesprávne odvedená za tretieho poskytovateľa licencie sa mala vyžiadať späť opravným oznámením. Záväzky, ktoré už uhradila materská spoločnosť, sme odpísali do výnosov. Do budúcna platí pre obidva finančné tímy jedno pravidlo: licenčné faktúry sa vystavujú v brutto sume, uhrádzajú v netto sume a rozdiel sa odvádza ako zrážková daň a započíta.
Výsledok
Vnútroskupinová pozícia bola odsúhlasená do eura, opravné oznámenie podané a preplatok na dani vrátený a skupina dnes uplatňuje jednotný fakturačný a platobný postup pri licenciách. Pre medzinárodnú skupinu nie je jasná zrážková daň len otázkou povinností — rozhoduje o tom, či si zahraničný príjemca vie daň zaplatenú na Slovensku započítať doma, a odstraňuje opakujúci sa zdroj rozdielov pri konsolidácii.
