Čo znamená oslobodenie od DPH
Oslobodenie od DPH znamená, že sa pri zákonom určenom plnení DPH neuplatní, hoci môže ísť o plnenie v rozsahu dane. Dôležitý je rozdiel medzi oslobodením s nárokom a bez nároku na odpočítanie dane.
Viac informácií o pojme oslobodenie od DPH
Oslobodenie bez nároku na odpočet
Pri vybraných plneniach, napríklad v oblasti zdravotnej starostlivosti, vzdelávania či finančných služieb, zákon za splnenia podmienok neumožňuje účtovať DPH odberateľovi. Zároveň môže obmedziť odpočet DPH z nákupov súvisiacich s týmito plneniami.
Presné podmienky závisia od poskytovateľa aj charakteru služby; podobný názov služby nemusí stačiť.
Oslobodenie s nárokom na odpočet
Pri iných transakciách, napríklad pri splnení podmienok dodania tovaru do iného členského štátu alebo vývozu, sa daň na výstupe neuplatní, ale zákon môže zachovať nárok na odpočet na vstupe.
Treba však preukázať všetky podmienky vrátane prepravy a postavenia odberateľa.
Rozdiel od reverse charge
Pri prenesení daňovej povinnosti daň spravidla prizná odberateľ. Pri oslobodení sa plnenie zdaňuje iným mechanizmom alebo sa zákonne neúčtuje; nejde o zameniteľné dôvody nulovej sumy na faktúre.
Praktický príklad
Firma poskytuje oslobodenú finančnú službu a súčasne zdaniteľné poradenstvo. Na oslobodenú službu neuplatní DPH podľa príslušného ustanovenia, no pri spoločných nákupoch preverí potrebu krátiť odpočet koeficientom.
Najčastejšie chyby a riziká
- Zamieňať oslobodenie s nulovou sadzbou alebo reverse charge.
- Odpočítať DPH zo vstupov súvisiacich s oslobodenou činnosťou bez preverenia nároku.
- Uviesť na faktúre len „bez DPH“ bez určenia právneho dôvodu.
Najčastejšie otázky
Znamená oslobodenie vždy stratu nároku na odpočet?
Nie. Zákon pozná oslobodenia s nárokom aj bez nároku na odpočet.
Je neplatiteľ DPH oslobodený od DPH?
To sú odlišné pojmy: postavenie osoby a právny režim konkrétneho plnenia.
Aktuálnosť informácií
Obsah vychádza z pravidiel a oficiálnych informácií dostupných k 26. septembru 2026. Pred podaním alebo platbou treba overiť znenie predpisu účinné pre príslušné zdaňovacie obdobie a konkrétny skutkový stav.
