Čo znamená daň z pridanej hodnoty
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň zo spotreby. Platiteľ ju pri zdaniteľnom dodaní spravidla účtuje odberateľovi a za splnenia zákonných podmienok si môže odpočítať DPH z prijatých plnení.
Viac informácií o pojme daň z pridanej hodnoty
Kto DPH platí a kto ju odvádza
Ekonomické bremeno DPH zvyčajne nesie konečný spotrebiteľ. Podnikateľ registrovaný ako platiteľ dane vypočíta daň pri dodaní, vykáže ju v priznaní a odvedie rozdiel medzi daňou na výstupe a oprávneným odpočtom na vstupe.
Nie každý podnikateľ s identifikačným číslom pre daň je automaticky plnohodnotným platiteľom DPH. Rozsah registrácie a povinností treba posudzovať podľa konkrétneho ustanovenia zákona.
Sadzba a odpočítanie
V roku 2026 je základná sadzba DPH 23 % a znížené sadzby sú 19 % a 5 %. Správna sadzba závisí od presného zaradenia tovaru alebo služby; nestačí všeobecné označenie „potraviny“ či „ubytovanie“.
Odpočítanie nie je automatický nárok pri každom nákupe. Podstatné je použitie na zdaniteľnú činnosť, náležitý doklad, prípadné krátenie a ďalšie podmienky zákona.
Tuzemské a cezhraničné plnenia
Pri obchode so zahraničím sa najskôr určí miesto dodania a osoba povinná platiť daň. Podľa výsledku môže ísť o slovenskú DPH, prenesenie daňovej povinnosti, oslobodenie alebo povinnosť v inom štáte.
DPH sa tak nedá vypočítať iba zo sumy na faktúre. Dôležité je postavenie strán, predmet plnenia a jeho miesto dodania.
Praktický príklad
Slovenský platiteľ predá v roku 2026 tuzemskému zákazníkovi službu za 100 eur bez DPH. Ak patrí pod základnú sadzbu 23 %, fakturuje 123 eur. Z odvedenej dane si môže odpočítať len tú DPH z nákupov, pri ktorej spĺňa zákonné podmienky.
Najčastejšie chyby a riziká
- Zamieňať IČ DPH s automatickým nárokom na odpočet.
- Použiť sadzbu podľa názvu výrobku bez kontroly zákonného zaradenia.
- Vystaviť zahraničnú faktúru bez určenia miesta dodania.
Najčastejšie otázky
Je DPH nákladom firmy?
Pri platiteľovi s plným nárokom na odpočet spravidla nie; pri neplatiteľovi alebo pri plnení bez nároku na odpočet môže cenu nákupu zvyšovať.
Je každé plnenie slovenského platiteľa s 23 % DPH?
Nie. Môže sa uplatniť znížená sadzba, oslobodenie, prenesenie povinnosti alebo iné miesto dodania.
Aktuálnosť informácií
Obsah vychádza z pravidiel a oficiálnych informácií dostupných k 26. septembru 2026. Pred podaním alebo platbou treba overiť znenie predpisu účinné pre príslušné zdaňovacie obdobie a konkrétny skutkový stav.
